Cara Melakukan Perhitungan PPh 21 Lengkap Berdasarkan PTKP Terkini – PPh atau Pajak Penghasilan selama ini telah diatur oleh pemerintah Indonesia yaitu berdasarkan peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/PJ/2015 tentang Pajak Penghasilan Pasal 21. PPh 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk apapun yang sehubungan dengan jabatan atau pekerjaan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi subjek pajak dalam negeri.
Baca Juga: Bagaimana Perhitungan Pesangon dan Besarannya Sesuai UU?
Jadi jika Anda adalah orang yang memiliki pekerjaan dan penghasilan, maka Anda wajib untuk membayar Pajak Penghasilan dari seluruh penghasilan yang Anda terima. Sebagai pemilik usaha, penting bagi Anda untuk memastikan bahwa karyawan Anda tetap membayar pajak penghasilan dengan rutin. Biasanya perusahaan akan secara otomatis memotong dari gaji karyawan. Tetapi jika tidak secara otomatis, maka karyawan tersebut tetap diharuskan membayar pajak penghasilan dengan jumlah seharusnya.
Untuk jumlah pajak penghasilan yang harus dibayarkan tergantung situasi dari subyek kena pajak berdasarkan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang ditetapkan oleh direktur jenderal pajak yaitu:
| Status | PTKP per Tahun | PTKP per Bulan |
| Pribadi | Rp 54.000.000 | Rp 4.500.000 |
| Kawin Tanpa Tanggungan | Rp 4.500.000 | Rp 375.000 |
| Kawin dengan Tanggungan (maks 3) | Rp 4.500.000 | Rp 375.000 |
Mengacu pada UU nomor 36 tahun 2008 nomor 17, tarif pajak yang telah ditetapkan untuk para wajib pajak adalah sebagai berikut:
- Wajib Pajak dengan Penghasilan Kena Pajak (PKP) sampai dengan Rp 50.000.000 dikenakan tarif sebesar 5%
- Wajib Pajak dengan Penghasilan Kena Pajak (PKP) di atas Rp 50.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000 dikenakan pajak sebesar 15%
- Wajib Pajak dengan Penghasilan Kena Pajak (PKP) di atas Rp 250.000.000 sampai dengan Rp 500.000.000 dikenakan pajak sebesar 25%
- Wajib Pajak dengan Penghasilan Kena Pajak (PKP) di atas Rp 500.000.000 dikenakan pajak sebesar 30%
- Wajib Pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap adalah sebesar 28%
Baca Juga: 5 Tanda Anda Harus Beralih ke Aplikasi Gaji Online
Dibawah ini adalah simulasi perhitungan PPh 21 untuk para wajib pajak yang memiliki PKP di atas Rp 50.000.000
Andi memiliki status pribadi atau tidak kawin dan tidak memiliki tanggungan. Gaji yang ia terima setiap bulan adalah Rp 10.000.000 atau Rp 120.000.000 per tahun. Berikut adalah cara melakukan perhitungan PPh 21 untuk Andi:
| Gaji per Bulan | Rp 10.000.000 | |
| Gaji diterima selama 1 tahun | Rp. 10.000.000 x 12 | Rp 120.000.000 |
| PKP | Rp 120.000.000 – Rp 54.000.000 | Rp 66.000.000 |
Karena PKP nya masuk ke layer-2 antara Rp 50.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000, maka berlaku dua lapis tarif PPh 21:
Pertama Rp 50.000.000 dikenai tarif 5%
Dan sisa dari Rp 66.000.000 dikurangi Rp 50.000.000 = Rp 16.000.000 dikenai tarif 15%
| PPh21 Terutang | (5% x Rp 50.000.000) + (15% x Rp 16.000.000) |
| Rp 2.500.000 + Rp 2.400.000 | |
| PPh21 Terutang 1 tahun | Rp 4.900.000 |
| Dalam 1 bulan | Rp 408.000 |
Sebagai contoh lain, berikut adalah simulasi PPh21 jika Andi memiliki status Kawin tanpa Tanggungan:
| Gaji per Bulan | Rp 10.000.000 | |
| Gaji selama 1 tahun | Rp 10.000.000 x 12 | Rp 120.000.000 |
| PKP | Rp 120.000.000 – Rp 4.500.000 | Rp 115.500.000 |
Karena PKP nya masuk ke layer-2 antara Rp 50.000.000 sampai dengan Rp 250.000.000, maka berlaku dua lapis tarif PPh 21:
Pertama Rp 50.000.000 dikenai tarif 5%
Dan sisa dari Rp 115.500.000 dikurangi Rp 50.000.000 = Rp 65.500.000 dikenai tarif 15%
| PPh21 Terutang | (5% x Rp 50.000.000) + (15% x Rp 65.500.000) |
| Rp 2.500.000 + Rp 9.825.000 | |
| PPh21 Terutang 1 tahun | Rp 12.325.000 |
| Dalam 1 bulan | Rp 1.027.083 |
Itulah perhitungan PPH 21 berdasarkan PTKP terkini yang dikeluarkan oleh Direktorat Jenderal Pajak Republik Indonesia. Menghitung PPh 21 adalah keharusan yang wajib dilakukan oleh para wajib pajak.
Baca juga: Cara Hitung Gaji Karyawan dan Pentingnya Aplikasi Payroll
Cari tahu selengkapnya mengenai produk Talenta di website Talenta atau isi formulir berikut ini untuk mencoba demo gratis Talenta secara langsung. Cukup ketuk banner di bawah ini untuk mendapatkan promo kesempatan gratis 3 bulan dengan melakukan aktivasi di bulan April 2020.
